Faut-il rattacher son enfant majeur au foyer fiscal ?

Vous avez un enfant majeur que vous épaulez financièrement et vous vous demandez s’il faut le rattacher à votre foyer fiscal cette année ?
On considère généralement qu’il est avantageux fiscalement de rattacher son enfant au foyer fiscal puisque cela permet une majoration du quotient familial. Toutefois, si vous êtes fortement imposé, vous aurez plutôt intérêt à choisir de déduire de vos revenus l’aide que vous lui versez.

Le rattachement fiscal des majeurs

Un enfant de plus de 18 ans au 1er janvier 2023 forme son propre foyer fiscal et il doit remplir une déclaration de revenus personnelle cette année. Toutefois, s’il a moins de 21 ans, il peut demander son rattachement à votre foyer fiscal sans condition. Et s’il a moins de 25 ans, il le peut aussi s’il poursuit ses études. Peu importe qu’il vive ou non chez vous et qu’il perçoive ou non des revenus.

Ce que dit la Loi : Article 6 du Code Général des Impôts relatif au rattachement de l'enfant majeur au foyer fiscal.

Son rattachement vous ouvrira droit à une majoration de votre quotient familial variable selon sa place dans la fratrie : une demi-part si c’est votre premier ou deuxième enfant à charge, une part entière si c’est le troisième ou plus. En contrepartie, vous devrez déclarer ses revenus avec les vôtres.

La déduction de l’aide versée à un majeur

Vous pouvez renoncer à rattacher votre enfant majeur à votre foyer si vous lui venez en aide, afin de déduire de vos revenus imposables les frais supportés pour son compte en 2023 (logement, nourriture, frais de santé, vêtements, études…). En effet, la pension alimentaire versée l’année dernière à un enfant majeur dans le besoin non rattaché à votre foyer fiscal, en espèces ou en nature, est déductible de votre revenu imposable à hauteur de 6.674 euros.

Si votre taux marginal d’imposition est de 30% ou plus, vous avez certainement intérêt à privilégier cette déduction. Ce choix pourra en effet vous procurer une économie d’impôt supérieure à celle résultant de votre majoration de quotient familial, plafonnée à 1.759 euros par demi-part cette année. Mais tenez aussi compte du fait que la pension déduite de votre côté sera imposable entre les mains de votre enfant. Vous ne serez donc réellement gagnant que si les économies d’impôt qu’elle vous procure sont supérieures aux impôts qu’il devra payer.

N’oubliez pas non plus d’intégrer dans votre équation le fait que le rattachement d’un majeur à votre foyer vous permet de bénéficier de la réduction d’impôt pour frais de scolarité, et d’une majoration du plafond de dépenses retenu pour certaines réductions d’impôt.